会计档案整理办法_重庆中旺档案整理有限公司

会计档案整理办法

来源：未知时间：2016-11-16

一、会计档案的归档范围。会计档案的归档范围，主要包括本单位形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料及银行存款余额调节表、银行对账单。
本单位的经费预算、财务收支计划、调资定级、财务制度，财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范围。
会计档案移交清册，会计档案销毁清册，会计档案案卷目录，归入全宗卷。
二、会计档案的分类。会计档案共分为四类，即：
1、会计凭证类;
2、会计账簿类;
3、财务报告类;
4、其他类（主要包括银行存款余额调节表、银行对账单，以及其他应当保存的会计核算专业材料）
二、会计档案的保管期限。会计档案的保管期限分为永久、定期（5——25）两种。
永久保管的会计档案主要有，本单位形成的财务决算报告、税收年报（决算）、财政总预算。
除上述外，其余会计凭证、会计账簿、财务报告等均属定期保管。详见《财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表》（附件1）。
已实现会计电算化采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表的，除以打印在纸介质上的账簿、报表为主要会计档案保存外，保存在其它介质上的会计凭证、账簿、报表也应作会计档案。其保管期限与纸介质的同类档案相同。对于因升级换版、新购而停止使用的会计核算软件系统，应作为会计档案永久保存。
四、会计档案的整理。
（一）会计凭证的整理。凭证按月、按记账分类和编号顺序进行整理。折叠整齐，加具凭证封面，装订成卷（每卷厚度不超过2.5厘米）。
（二）会计账簿整理。按照账簿种类整理立卷。具体方法是：
1、订本账在原装订本正面贴上“会计帐簿封面”（购附件2）；
2、活页或卡片账页，先去掉空白页，并依次编定页号，再装订并贴上“会计帐篷封面”；
3、账页较少，可先将保管期限相同的几种账依次排列，并统编页号，再用卷内目录写明每种账的名称、页号，最后装订并贴上“会计帐簿封面”。
4、封面项目及填写要求：封面设置单位名称、题名、保管期限、年度、案卷号。（1）单位名称填写全称或规范简称，如：云阳县教委；（2）题名按组卷不同，分别填写：现金出纳帐、银行存款帐、总帐、明细帐、日记帐；（3）保管期限填写15年或25年；（4）年度和案卷号均填写阿拉伯数字。
（三）财务报告的整理。对财务报告的整理，应分不同保管期限，分别立卷。其步骤为：
1、按文书立卷的方法填写卷内目录，写明每种财务报告的名称、页号，并按要求填写备考表。
2、装订。装订的顺序为：卷内目录→卷内文件→备考表。
3、加制财务报告封面（见附件3）。封面设置单位名称、题名、保管期限、年度、案卷号、件数、页数等项目。（1）单位名称填写全称或规范简称；（2）题名填写财务决算或会计月、季报表；（3）保管期限填写永久或10年或5年；（4）年度、案卷号、件数、页数均用阿拉伯数字填写。
（四）会计其他类的整理：类似财务报告的整理（略）。
五、会计档案的装盒。
（一）凭证。用凭证盒装（凭证盒式样见附件5），每盒装一卷。凭证盒背脊设置有全宗号、目录号、年度、月份、案卷号、保管期限等项目，均采用阿拉伯数字填写。
（二）账簿、财务报告、其他类。用会计档案盒（见附件6、7）装，每盒装一卷。档案盒正面第一栏空白处填写单位名称。正面、背脊均设置全宗号、目录号、类别、年度、案卷号、保管期限。
1、全宗号、目录号采用阿拉伯数字填写；
2、“类别”栏分别填写“帐篷”、“财务报告”、“其他类”，背脊处的书写位置较窄，可写小点，要与“类别”二字一样横写，不能竖排；
3、年度、案卷号、保管期限与各自封面填写相同。
六、会计档案的排列。根据立档单位性质和会计档案不同类型，分别按下列方式排列。
1、单一会计类型的立档单位，会计档案的排列方式：永久保管的财务报告，按年度顺序依次排列；定期保管的账簿、财务报告按年度顺序一起依次排列，凡没有按此要求办理的，从1999年起，按该办法进行排列,档案一直没有整理的，可从单位成立年度起依该办法排列。（即将保管期限25年的会计账簿、15年的会计账簿、保管期限10年的报表进行合并排列。例如某单位的会计档案排列为：1999年25年的会计账簿、15年的会计账簿、保管期限10年的报表依次排完后，再排2000年25年的会计账簿、15年的会计账簿、保管期限10年的报表，依次类推。）；定期保管的凭证按年度顺序依次排列。保管期限为5年的会计档案，可不系统排列。
2、有两种以上会计类型或财会部门的立档单位，会计档案的排列方式：对每一会计类型或财会部门的会计档案都各自按照单一会计类型的立档单位会计档案的排列方式排列。
3、企业会计档案的分类排列办法仍按国家档案局1991年印发的《工业企业档案分类试行规则》（国档发〔1991〕20号）执行。
七、会计档案的编号、编目。一个单位的会计档案分三个部分排列，编三个通号。永久的财务报告、会计凭证从单位成立起多年编拉通编号。保管期限25年的会计账簿、15年的会计账簿、保管期限10年的报表保管期限10年的报表，原则上从1999年起合并排列，并从“1”开始多年编通号；档案一直没有整理的，可从单位成立年度起依该办法进行编号。每一部分编制一本案卷目录，给定一个目录号。一本目录内的案卷号最多不超过三位数，凡超过三位数，重新从“1”开始编。对排列就绪的每一部分档案，依次编定案卷号。永久保管的案卷编制一式三份案卷目录，定期保管的案卷编制一式两份案卷目录。
会计档案案卷目录（凭证）

年度案卷号案卷标题张数保管期限会计
经办人备注
1991 1 1月份会计凭证(1-5号) 100 15 陈XX
……
2005 100 1月份会计凭证(7-12号) 80 15 李XX
八、会计档案的鉴定。对保管期满的会计档案，档案部门应及时会同财会部门，根据会计档案保管期限的规定和会计档案的实际价值，对保管期满的会计档案的保管期限进行重新认定。鉴定会计档案采取直接鉴定法，即逐卷（册）、逐件、逐页鉴定。对保管期满应予销毁的会计档案，由档案部门和财会部门进行终审鉴定，提出鉴定销毁意见，双方都认为确无保存价值的，才能作出销毁结论，认定意见不一致时，应当缓销。
对其中尚未了结的债权债务，以及对历史遗留问题有重要参考价值的原始凭证，如工资花名册，干部、职工离（退）休、退职方面的有关凭据，涉及土地征用、房屋维修、固定资产等财产买卖单据，涉外事务和对私改造的凭证，罚没赃款、赃物，产权赔偿和重大经济案的原始凭证，均应抽出，另行立卷，有档案部门保管到确无继续保存必要时，再予以销毁。
九、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案的管理。属全民所有制单位的，由终止单位按规范整理后交同级档案馆管理；其他单位，交业务主管部门或财产所有者代管；无业务主管部门或业务主管部门、财产所有者不便代管的，交有关档案馆代管。

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